Impuesto de salida 2027: ¿Qué establece la propuesta para quienes quieran mudarse a Estados Unidos?
Mudarse a los Estados Unidos requiere una planificación que incluya también la herencia y la residencia fiscal. La propuesta de impuesto de salida contenida en el proyecto de ley de Presupuesto 2027 añade un elemento que debe evaluarse antes de definir los plazos y modalidades del traslado.
Actualizado el 4 de noviembre de 2026. Este artículo describe una propuesta legislativa que puede cambiar durante el examen parlamentario.
¿Qué contiene la propuesta?
El proyecto de ley de Presupuesto 2027 propone introducir una imposición en concepto de ingresos procedentes de actividades financieras, incluso cuando estas no hayan sido vendidas. Se trataría de los llamados «ganancias de inversión». Plusvalías latentes: La diferencia positiva entre el valor de la actividad en la fecha prevista por la norma y el costo fiscalmente reconocido correspondiente. Lo que hay que entender es esto: la transferencia podría convertirse en fiscalmente relevante incluso sin una venta de los activos. Sin embargo, la propuesta no debe interpretarse como un impuesto que se aplicaría automáticamente a cualquiera que abandone Italia.
¿Quién podría estar interesado?
En el texto examinado, la aplicación a las personas físicas requiere la presencia simultánea de más condiciones:
residencia fiscal italiana durante al menos seis de los últimos diez períodos imponibles anteriores a la transferencia; pérdida de la potestad fiscal italiana sobre los ingresos afectados como consecuencia de la transferencia; valor normal total de los bienes y derechos relevantes de al menos 800.000 euros.
La propuesta de tributación se refiere a los sujetos a los que la pérdida de la residencia fiscal italiana surte efecto a partir del 1 de enero de 2027. Para entender si una persona se encuentra en el ámbito de la normativa, es necesario examinar su historial fiscal, la composición de sus inversiones y los efectos del traslado al país de destino.
Umbral de 800.000 euros y tasa del 26%: dos conceptos distintos
La cifra de 800.000 euros serviría para definir el ámbito de aplicación de la medida. En el texto examinado se refiere al valor normal total de las actividades relevantes, En lugar de su costo histórico. La base imponible sería, en cambio, determinada por la suma de las diferencias positivas entre el valor de los bienes individuales y los derechos correspondientes y el costo fiscalmente reconocido correspondiente, de acuerdo con las disposiciones previstas. La tasa ordinaria indicada en los análisis de la propuesta es del 26%, con tratamientos específicos para algunas categorías de instrumentos financieros. Por lo tanto, no es correcto aplicar indistintamente el 26% al patrimonio total. La presencia de inversiones en pérdidas también requiere atención: no se debe presumir que puedan compensar automáticamente todas las plusvalías latentes.
Porque el tema importa para quienes se trasladan a los Estados Unidos
Para quienes están planeando un traslado a los Estados Unidos, la cuestión se refiere principalmente al coordinamiento entre la situación fiscal italiana en salida y la estadounidense en entrada. Antes de fijar una fecha, es útil hacer un repaso:
Los años de residencia fiscal en Italia; las actividades financieras y las participaciones poseídas; los costos fiscales correspondientes; las plusvalías potencialmente generadas; el momento en que cesaría la residencia fiscal en Italia; el momento en que comenzaran los requisitos fiscales estadounidenses.
El posible reconocimiento en los Estados Unidos de los valores fiscales y de las tasas pagadas en Italia debe ser examinado específicamente. No se debe presumir que el pago de una tasa en un país resuelva automáticamente todas las consecuencias en el otro.
¿Sería posible posponer el pago?
El texto examinado prevé, como norma general, el pago dentro de los 180 días a partir de la fecha en que surta efecto la pérdida de la residencia fiscal. También contempla una opción de aplazamiento para los transferencias hacia determinados países, subordinada a condiciones. Entre ellas se incluyen un anticipo del 50% y una garantía adecuada. Para los países fuera de la UE, la propuesta requiere acuerdos que permitan tanto un adecuado intercambio de información como una asistencia para recuperar los créditos tributarios con las características indicadas por la norma.Para un traslado a los Estados Unidos, el acceso al aplazamiento debe verificarse específicamente. La mera existencia de un intercambio de información fiscal no permite considerarlo adquirido.
Cómo prepararse sin tomar decisiones precipitadas
El primer paso es recopilar documentación confiable: extractos de inversiones, datos y costos de adquisición, documentos sobre participaciones y información sobre la residencia fiscal de los años anteriores. El segundo es evaluar conjuntamente la situación italiana y la estadounidense, considerando también la liquidez necesaria eventualmente. Las ventas, donaciones, aportaciones o cambios en la titularidad de los inversiones pueden tener consecuencias propias. Deben ser examinados antes de ser utilizados dentro de una estrategia de transferencia. También el calendario requiere atención: la fecha del viaje, el visado y la inscripción en AIRE, considerados individualmente, no completan el análisis de la residencia fiscal.
El apoyo de Link2America
Un proyecto de traslado a los Estados Unidos implica decisiones personales, profesionales, empresariales y patrimoniales que deben realizarse de manera coherente. Link2America ayuda a empresarios y profesionales a planificar el proyecto en los Estados Unidos y a coordinar las actividades operativas con los profesionales fiscales y legales involucrados.¿Estás considerando un traslado a los Estados Unidos en 2027?
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El contenido tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. La aplicación de esta medida dependerá del texto aprobado definitivamente y de la situación individual.
Preguntas frecuentes sobre la Taxa de salida 2027
¿La Taxa de salida de 2027 ya es una ley definitiva?
Al 4 de noviembre de 2026, la medida descrita se encuentra en el proyecto de ley de Presupuesto 2027. El texto puede cambiar durante el examen parlamentario.
¿Quién se mudaría a Estados Unidos pagaría automáticamente el 26%?
No. La propuesta establece requisitos específicos relacionados con la residencia fiscal italiana anterior, el valor de los activos afectados y la pérdida de la potestad fiscal italiana. La situación debe ser evaluada individualmente.
¿Los 800.000 euros se refieren al costo de compra de los proyectos de inversión?
En el texto examinado, la línea de base se refiere al valor normal total de los bienes y derechos relevantes en la fecha indicada en la propuesta. El costo fiscalmente reconocido se utiliza, en cambio, para determinar las plusvalías.
¿La imposición afectaría todo el patrimonio?
La propuesta se refiere a determinados ingresos de naturaleza financiera y a las plusvalías correspondientes que se hayan producido. Su ámbito no coincide automáticamente con todo el patrimonio personal.
¿Podría haber una imposición incluso sin vender los títulos?
Sí. El mecanismo propuesto tiene en cuenta las plusvalías generadas y aún no realizadas sobre las actividades afectadas.
¿Quién se traslada a los Estados Unidos podría diferir el pago?
Es un punto que debe verificarse específicamente. Para los países que no pertenecen a la UE, el texto requiere acuerdos sobre el intercambio de información y la asistencia para recuperar los créditos tributarios, además de las demás condiciones previstas.
¿Es suficiente inscribirse en el AAI para 2026?
La inscripción en AIRE por sí sola no resuelve el análisis de la residencia fiscal. Es necesario evaluar la situación real y las normas aplicables en ambos países.