Obligaciones fiscales de EE. UU. para ciudadanos estadounidenses en Italia: declaración de impuestos, FBAR y Procedimiento Simplificado

Escrito por admin en abril 14, 2025. Publicado en news.

Un ciudadano estadounidense residente en Italia (aunque tenga doble nacionalidad italoamericana) debe de todos modos cumplir con las obligaciones fiscales de EE. UU.. De hecho, Estados Unidos aplica la imposición sobre una base ciudadanía y no solo la residencia, lo que significa que todos los ciudadanos estadounidenses, vivan donde vivan, están obligados a declarar sus ingresos globales a la hacienda pública de EE. UU. A continuación, ilustramos en detalle qué declaraciones deben presentarse, los umbrales de ingresos para el año fiscal 2023, quién puede evitar presentar la declaración y las obligaciones relativas a la’FBAR (Foreign Bank Account Report), las sanciones por declaraciones no presentadas de 1 a 5 años, y cómo regularizarse a través de las Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados (procedimientos simplificados para la regularización).

Obligaciones generales para ciudadanos estadounidenses en el extranjero

Todos los ciudadanos estadounidenses, incluso si residen en el extranjero, deben presentar la declaración de impuestos de EE. UU. si sus ingresos anuales superan determinados umbrales. De manera general, un estadounidense en Italia debe enviar cada año al IRS el modelo 1040 (Declaración de Impuestos sobre los Ingresos Personales de Estados Unidos) declarando que el renta mundial (ingresos mundiales) percibidos, de manera análoga a quienes residen en los Estados Unidosi. Esto incluye ingresos por trabajo dependiente, autónomo, pensiones, inversiones, alquileres, etc., independientemente del país de origen de los ingresos.

Vale la pena notar que también los ingresos extranjeros exentos o excluidos deben ser considerados al determinar la obligación de declaración. Por ejemplo, si se pretende aprovechar la exclusión de los ingresos por trabajo en el extranjero (Foreign Earned Income Exclusion) –que para 2023 permite excluir hasta $120.000 cerca de ingresos por trabajo en el extranjero: aun así es necesario presentar la declaración para poder beneficiarse de ello. Del mismo modo, los créditos fiscales por impuestos pagados en Italia (Foreign Tax Credit) pueden evitar la doble imposición, pero requieren la presentación de la Formulario 1116 junto al 1040. En resumen, El hecho de pagar impuestos en Italia no exime de la obligación de declarar en Estados Unidos – hay que declararlo todo al fisco de EE. UU. y luego utilizar las herramientas previstas (exclusiones, créditos, tratados) para eliminar o reducir la posible doble imposición.

Quien reside permanentemente en el extranjero goza de una’extensión automática das 2 meses para presentar el formulario 1040 (hasta el 15 de junio en lugar del 15 de abril), pero cualquier impuesto adeudado debe pagarse a más tardar el 15 de abril para evitar intereses. Es posible obtener una prórroga adicional hasta el 15 de octubre solicitándola (Formulario 4868). Tenga en cuenta que declarar no significa necesariamente pagarémuchos expatriados estadounidenses terminan sin tener que pagar impuestos adicionales a los EE. UU. gracias a las exclusiones o a los créditos fiscales, pero aún deben cumplir con la obligación de declarar.

Umbrales de ingresos mínimos para la obligación de declaración (2023)

La obligación de presentar la declaración de impuestos federales de EE. UU. depende principalmente de ingresos, estado fiscal(estado civil) e edad. Los umbrales mínimos de ingreso bruto anual para el año fiscal 2023 (declaración que se presentará en 2024) se resumen a continuación:

Soltero / Soltera: $13.850 (si es menor de 65 años); $15.700 (si es ≥65 años).
Casados, declaración conjunta: $27.700 (ambos cónyuges menores de 65 años); $29.200 (si uno de los cónyuges tiene 65 años o más); $30.700 (ambos de 65 años o más).
Casado/a que presenta declaración por separado: $5 (umbral fijo, a cualquier edad). ⚠ Nota: Si uno de los cónyuges presenta una declaración por separado y se acoge a las deducciones detalladas, el otro cónyuge debe presentar su propia declaración por separado, independientemente de sus ingresos (el umbral de $5 se debe a que, en ese caso, no se permite acogerse a la deducción estándar completa).
Cabeza de familia (con hijo/a a cargo): $20.800 (<65 años); $22.650 (si es ≥65 años).
Cónyuge sobreviviente calificado (cónyuge supérstite con hijo a su cargo, equiparado a «Married Filing Jointly»): $27.700 (<65 años); $29.200 (si es ≥65 años).

Las cifras mencionadas anteriormente corresponden esencialmente a la deducción estándar prevista para 2023 según el estatus fiscal, además de la posible recargo por edad (65+). Quien tenga unos ingresos brutos igual o superior a tales umbrales debe presentar el formulario 1040. Por ejemplo, un ciudadano soltero menor de 65 años que en 2023 haya percibido más de $13.850 está obligado a presentar la declaración de la renta en EE. UU.

Otros casos particulares: independientemente de los ingresos, cualquier persona que haya ganado al menos $400 por cuenta propia(por cuenta propia) en 2023 debe presentar la declaración, ya que está sujeto al pago de cotizaciones de seguridad social (Self-Employment Tax). Además, existen umbrales específicos más bajos para los contribuyentes a su cargo (personas a cargo) de otros, y obligaciones de declaración incluso en presencia de créditos/impuestos particulares (por ejemplo, cobro de pensión de EE. UU., retenciones sufridas que se desean recuperar, etc.). Sin embargo, en la mayoría de los casos, para un adulto no a cargo residente en el extranjero se aplican los umbrales estándar enumerados anteriormente.

Quién puede estar exento de la obligación de declarar

No existen excepciones de nacionalidad – un estadounidense debe declarar independientemente de si tiene doble nacionalidad o residencia en el extranjero. Sin embargo, algunos contribuyentes en el extranjero podrían no tener que presentar la declaración en función del nivel de ingresos o de otras condiciones. En particular, que tiene un ingreso anual bruto inferior a los umbrales mínimos vistas anteriormente no está obligado a presentar el formulario 1040. Por ejemplo, un ciudadano soltero menor de 65 años con unos ingresos en 2023 de tan solo $10.000 no alcanza el umbral y, por lo tanto, teóricamente No tiene la obligación de declarar.

Están de hecho exentos también aquellos que no han percibido ningún ingreso durante el año (ingresos cero). Atención, sin embargo: aunque la obligación legal desaparece por debajo de los umbrales, aún puede convenir voluntariamente presentar la declaración en algunos casos. Por ejemplo, si se han sufrido retenciones sobre los impuestos de retención en EE. UU. (withholding taxes) o si corresponden créditos reembolsables (como el Earned Income Credit), la única forma de obtener el reembolso es presentar la declaración incluso con ingresos bajos. Además, presentar las declaraciones regularmente incluso con un impuesto nulo puede ser útil para mantener un historial cumplimiento fiscal.

En síntesis, está exento de la obligación solo quien en el año no supera los umbrales de ingresos (salvo situaciones particulares) y no recae en otros requisitos específicos. De cualquier modo, mantenerse por debajo del umbral no exime de los obligaciones de información en el extranjerocomo el FBAR o el Formulario 8938 si fueran aplicables (consulte las secciones siguientes).

Obligación de declaración de cuentas extranjeras (FBAR)

Además de la declaración de impuestos, un ciudadano estadounidense en Italia debe prestar atención a las obligaciones de declaración de cuentas financieras en el extranjero. En particular, la normativa del Ley de Secreto Bancario requiere la presentación anual del FBAR(Informe de cuenta bancaria extranjera, módulo FinCEN *114) para quienes poseen cuentas o activos financieros en el extranjero que superan ciertos umbrales. Si el valor total de todas las cuentas en el extranjero de las que se sea titular o en las que se tenga poder de firma supera los $10.000 en cualquier momento del año natural, es necesario presentar el FBAR..

Esto significa que, aunque solo sea un día al año en el que la suma de los saldos de las cuentas en el extranjero (cuentas corrientes, depósitos, cuentas de valores, etc.) haya superado los $10.000, se activa la obligación de notificación. Todos los ciudadanos y residentes de EE. UU. están sujetos a dicha obligación, independientemente del país de residencia. Por ejemplo, un estadounidense residente en Italia con una cuenta bancaria italiana y una cuenta de valores en el extranjero, cuyos saldos combinados hayan alcanzado los 9.500 € (aproximadamente $10.300) en un momento dado, debe presentar el FBAR.

El FBAR no se adjunta a la declaración de la renta del IRS, ma transmitido por separado en línea al Departamento del Tesoro (FinCEN) a través del sistema BSA E-Filing. La fecha límite es el 15 de abril del año siguiente, con prórroga automática hasta el 15 de octubre si no se presenta antes de abrili. En el FBAR se deben indicar los detalles de cada cuenta en el extranjero: institución financiera, número de cuenta, valor máximo alcanzado en el año, etc. Es un requisito Solo informativo: no conlleva el pago de impuestos, pero sirven para comunicar a la autoridad estadounidense la existencia de bienes financieros mantenidos en el extranjero.

Para no confundirlo con el FBAR, es el Formulario 8938 (FATCA), es decir, el formulario para declarar detalladamente los activos financieros en el extranjero, que debe adjuntarse al 1040 en caso de que se disponga de un patrimonio considerable en el extranjero (límites mucho más elevados, p. ej., $200.000 para personas solteras residentes en el extranjero). El formulario 8938 no sustituye el FBAR: un contribuyente con muchos activos podría tener que presentarlo ambos. En la práctica, casi todos los estadounidenses que se encuentren en Italia y tengan más de $10k en el banco deberán cumplimentar el FBAR; solo quienes posean patrimonios considerables deberán cumplimentar también el formulario 8938.

Sanciones FBAR: el hecho de no presentar el FBAR se castiga severamente. En caso de infracción involuntaria, está prevista una sanción civil de hasta $10.000 por cada año no declarado. Si en cambio la omisión se considera voluntaria – por ejemplo, una cuenta en el extranjero oculta intencionadamente – las sanciones pueden ascender al 50% del saldo de la cuenta por cada año de violación, o $100.000 (ajustados por inflación) para cada cuenta, si es mayor. Además, en casos graves pueden aplicarse sanciones penales (multa y prisión). Cabe destacar que dichas penas son evitables adhiriéndose a los procedimientos de regularización voluntaria (véase más adelante el Optimizado), mientras que se vuelven muy probables si el IRS o FinCEN descubren las omisiones antes de que el contribuyente se presente.

Sanciones por no presentación de la declaración de impuestos de EE. UU. (1-5 años)

Él incumplimiento de las obligaciones de declaración hacia el fisco estadounidense puede acarrear una serie de consecuencias financieras y legales. A continuación, examinamos las sanciones e implicaciones en caso de declaración de impuestos omitida (Formulario 1040) para un ciudadano estadounidense residente en el extranjero, distinguiendo el escenario de 1 a 5 años consecutivos no declarados:

1 año no declarado: multa Multa por no presentar la declaración (sanción por omisión de declaración). Esta sanción asciende generalmente a 5% del impuesto adeudado por cada mes (o fracción) de retraso, hasta un máximo de 25%. Por ejemplo, si por el año no declarado se adeudaban $2.000 en concepto de impuestos, la sanción puede ascender a $500 por cada mes de retraso, hasta un límite máximo de $500 × 5 = $2.500 (lo que equivale al 125% del impuesto adeudado, pero la ley lo limita al 25% del total adeudado). Si el retraso supera los 60 días, se aplica además una penalización mínima fija, igual a $485 para las declaraciones de 2023 (importe actualizado anualmente), salvo que el importe 100% del impuesto adeudado sea inferior. Además de las sanciones, se acumulan intereses sobre los importes no pagados, calculados diariamente. Nota: si para el año en cuestión en realidad no se debía ningún impuesto (por ejemplo, porque los impuestos italianos o las exclusiones reducían a cero la deuda fiscal de EE. UU.), no se aplica la sanción porcentual (calculada sobre el impuesto no pagado, que es cero). Sin embargo, quedan las posibles sanciones fijas después de 60 días y, sobre todo, se pierde el derecho a posibles reembolsos que correspondan por retenciones o créditos en ese año si la declaración no se presenta dentro de los 3 años.
2 años consecutivos no declarados: Omitir dos declaraciones consecutivas supone, en esencia, la ampliación de las sanciones a cada uno de los años. El IRS puede aplicar hasta un 25% de recargo sobre el impuesto adeudado de cada año, y los intereses siguen acumulándose sobre los dos años impagados. Tras el primer año de impago, el IRS suele enviar una aviso de comparecencia no efectuada (Aviso) se han encontrado pruebas de ingresos (por ejemplo, a través de los formularios W-2, 1099 o informes bancarios de FATCA). Si el contribuyente ignora también el segundo año, el IRS podría tomar medidas más enérgicas. En algunos casos, el IRS procede a preparar una declaración de oficio llamada Declaración de impuestos sustitutiva por omisión estimando los ingresos sobre la base de los datos disponibles, a menudo sin considerar deducciones o créditos, generando así una elevada deuda tributaria. Con dos años de omisiones, la deuda fiscal (si existe) se duplica y con ella las sanciones correspondientes, y el contribuyente empieza a perfilarse como moroso habitual, lo que llama más la atención.
3 años consecutivos no declarados: superado el umbral del tercer año, las consecuencias se agravan aún más. En primer lugar, no prescribe: El IRS puede exigir legalmente las declaraciones omitidas incluso después de muchos años, dado que el plazo ordinario de comprobación (3 años) ni siquiera empieza a correr hasta que se presenta la declaración. En la práctica, los años no declarados quedan “abiertos” indefinidamente. Después de 3 años, el IRS generalmente insiste en una regularización de los últimos 6 años fiscales (la política interna es solicitar al menos los últimos seis años de declaraciones no presentadas). El cúmulo de sanciones por omisión de declaración su 3 anni può arrivare al 75% de los impuestos adeudados en total (25% × 3), a los que hay que sumar los incumplimiento de pago(sanción por impago, 0,51 TP3T al mes) y los intereses. El IRS también podría evaluar si la omisión reiterada constituye una conducta voluntariosi se considera que el contribuyente ha evitado deliberadamente declarar, el caso podría convertirse en un contexto sancionador más severo o incluso penal. En esta fase, ignorar aún más la situación se vuelve muy arriesgado, y se recomienda encarecidamente emprender voluntariamente un procedimiento de regularización antes de que el IRS pase a medidas drásticas.
4 años consecutivos no declarados: con cuatro anualidades omitidas, el perfil es de incumplimiento grave y prolongado. Las sanciones y los intereses continúan aumentando cada año. Es casi seguro que el IRS habrá inscrito al contribuyente en programas de colecciones (cobranza coactiva): esto puede incluir la emisión de un pago o embargo preventivo fiscal sobre los bienes que el contribuyente posee en los Estados Unidos, o incluso el embargo de los posibles ingresos/sumas que le deban entidades estadounidenses (a través de impuesto). Para un ciudadano en el extranjero, el IRS puede actuar a través de acuerdos internacionales para cobrar deudas fiscales (aunque la eficacia depende del tratado con el país de residencia; en el caso Italia-EE. UU. existe cooperación en materia fiscal). Después de 4 años, si los importes adeudados son considerables, el pasivo fiscal acumulado (impuestos + sanciones + intereses) podría superar el umbral de los llamados deudas tributarias gravemente morosas. Desde 2015, el IRS puede informar al Departamento de Estado los contribuyentes con deudas fiscales gravemente morosos (de más de aproximadamente $55.000 (de débito), lo que puede llevar a denegación de expedición o renovación del pasaporte y hasta la revocación del actual. Esta medida se ha utilizado como palanca coercitiva y representa un obstáculo serio para quienes viven en el extranjero. En resumen, al cuarto año de falta de declaración, el contribuyente se arriesga no solo a sanciones pecuniarias muy elevadas, sino también limitación de los derechos civiles (es. viaje) y un posible litigio internacional.
5 años consecutivos (o más) no declarados: cinque anni di fila senza presentare dichiarazioni configurano una situazione estremamente grave. A questo punto, El IRS podría iniciar una acción penal se considera la conducta voluntaria y fraudulenta. El sistema de EE. UU. establece que’omisión de declaración voluntaria constituya delito menor: cada año fiscal no declarado intencionalmente puede conllevar hasta 1 año de prisión y una multa federal de $25.000En casos excepcionales, si la evasión es cuantiosa, se pueden formular acusaciones más graves (fraude fiscal, declaraciones falsas) con penas de prisión mayores. A pesar de ser rara la persecución penal por simples omisiones no fraudulento, tras 5 años de incumplimiento, el contribuyente se ve de hecho expuesto a este riesgo, sobre todo si el IRS detecta indicios de intencionalidad (por ejemplo, correspondencia ignorada, ocultación de activos, consejos de asesores poco escrupulosos, etc.). En el ámbito civil, las sanciones económicas alcanzan su punto álgido: cada uno de los cinco años habrá acumulado su 25% de multa, lo que supone un total teórico de 125% de los impuestos adeudados sumando los años (sin contar intereses y otras penalidades), haciendo que la deuda sea potencialmente superior al propio ingreso. Es evidente que una situación así No es sostenibleel ciudadano se arriesga no solo a la ruina financiera y a acciones legales, sino también a comprometer su ciudadanía estadounidense (en casos extremos de condena penal fiscal, el gobierno podría revocar pasaportes y obstaculizar el regreso a EE. UU.).

En resumen: es fundamental no dejes que la no conformidad se prolongue. El IRS por lo general prefiere que el contribuyente que se presente voluntariamente para solucionar la situación, en lugar de tener que intervenir con medios coercitivos. Con este fin, se han creado específicos procedimiento de regularización que permiten a los ciudadanos en infracción ponerse al día con sanciones reducidas o nulas, si actúan antes de ser formalmente notificados. En el siguiente párrafo examinamos la principal de estas soluciones, el Procedimiento de cumplimiento de presentación simplificado.

Procedimiento para regularizarse (Streamlined Filing Compliance Procedures)

Para los contribuyentes estadounidenses en el extranjero que se dan cuenta de que estar en situación irregular con las declaraciones de EE. UU., el IRS pone a disposición procedimientos de “arrepentimiento” fiscal destinados a facilitar la regularización. El más relevante para los expatriados es el programa denominado Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados (SFCP), e in particolare la sua variante per non residenti: lo Procedimiento simplificado en el extranjero para residentes en el extranjero (SFOP).

¿Qué es el Streamlined? Es un procedimiento simplificado introducido en 2014 que permite a los contribuyentes no incumplidores de forma voluntaria (es decir, que han omitido declaraciones por error, ignorancia o negligencia, pero no por fraude deliberado) de regularizar la propia situación fiscal con el IRS. En esencia, el contribuyente puede presentar retroactivamente las declaraciones faltantes y las declaraciones de información extranjera, pagando los impuestos que se puedan deber, a cambio de una renuncia (o fuerte reducción) de las sanciones normalmente aplicables. Este programa representa un “recorrido facilitado” para ponerse al día voluntariamente, evitando la ’avalancha“ de multas que de otro modo podrían afectar a quienes han omitido ciertos trámites.

Requisitos clave: para poder adherirse al procedimiento Streamlined, el contribuyente debe certificar que los propios incumplimientos pasados no fueron intencionados (no intencional). Esto se realiza mediante una declaración jurada (Formulario 14653 para no residentes) en la que se explican las circunstancias y se afirma la buena fe.i. Además, para calificar como extranjero en alta mar (es decir, para tener derecho al tratamiento más favorable sin penalizaciones), es necesario cumplir con el requisito de no residenciaen al menos uno de los últimos 3 años fiscales, el contribuyente debe haber estado físicamente fuera de los EE. UU. durante al menos 330 días (en la práctica, beneficiarse de la definición de residencia en el extranjero según la’exclusión de las rentas extranjeras, si es ciudadano o residente permanente). Los ciudadanos con doble nacionalidad que viven permanentemente en el extranjero por lo general entran en esta categoría sin problemas.

Qué contempla el procedimiento Streamlined (SFOP):

Es necesario presentar (o volver a presentar, si son inexactos) las últimas 3 declaraciones de impuestos no presentadas. En particular, los 3 años fiscales más recientes para los cuales ha vencido el plazo deben prepararse y enviarse de forma completa (Form 1040 más los anexos que correspondan). Por ejemplo, quien en 2025 quiera adherirse deberá presentar las declaraciones de los años fiscales 2022, 2021 y 2020 (dado que la fecha límite de 2023 acaba de pasar en 2024). Si algunas de estas ya se habían presentado pero de forma incompleta (ej. sin formularios extranjeros), deben enviarse como declaraciones integrador (Formulario 1040-X). En cada declaración se debe incluir la leyenda “Procedimiento simplificado para declaraciones en el extranjero” destacado para indicar que se incluye en el procedimiento especial.
Hay que rellenar y enviar todas las declaraciones informativas extranjeras eventualmente omitidos en esos años. Esto incluye módulos como el Formulario 8938 (bienes financieros extranjeros), él Formulario 114 FBAR, él Formulario 5471 (participaciones en sociedades extranjeras), él Formulario 3520/3520-A (fideicomisos y donaciones extranjeras), etc., si aplicables. En particular, se requiere presentar los FBAR de los últimos 6 años no declarados. Los FBAR deben enviarse a través del portal de FinCEN, seleccionando el motivo “Other” (Otro) e indicando Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados en la explicación del retraso.
Hay que pagar todos los impuestos adeudados en esos 3 años antes de la presentación, junto con los intereses calculados hasta la fecha de pago. En la práctica, se debe incluir un pago (cheque o transferencia) para cualquier impuesto estadounidense no pagado en los años omitidos; sin embargo, a menudo, gracias a exclusiones y créditos, esta cantidad resulta ser nula o modesta para muchos expatriados.
Se adjunta la ya mencionada certificado de involuntariedad (Certificación de persona estadounidense que reside fuera de los EE. UU., Formulario 14653) firmata, en la que se declara que la omisión de ingresos, impuestos e información extranjera se debe a una conducta no intencional (non-willful). Este documento es crucial: sin él, el trámite no será tratada bajo las condiciones de favor del Streamlined.

Ventajas de lo optimizado: si el procedimiento se completa correctamente y se admite al contribuyente, el IRS se compromete a no imponga sanciones por los retrasos pasados sobre los ingresos y la información extranjera revelada. En particular, para quienes regresan al Procedimiento simplificado para cuentas extraterritoriales vienen completamente anuladas las sanciones civiles que se aplican normalmente (tanto por incumplimiento en la presentación y el pago de las declaraciones, como por las sanciones del FBAR). Esto significa que no habrá multas de 5% al mes, ni de $10.000 por no presentar el FBAR, etc. (Por el contrario, la versión doméstico Para quienes residen en EE. UU., prevé, no obstante, una multa a tanto alzado del 5% sobre los activos en el extranjero no declarados. Por lo tanto, para un estadounidense en Italia, el programa permite ponerse al día sin ninguna penalización, abonando como máximo los impuestos adeudados (que a menudo ya se han pagado en el extranjero) más los intereses. Esto supone una oportunidad extremadamente ventajosa en comparación con las posibles sanciones descritas anteriormente. Además, el IRS renuncia a realizar controles específicos sobre estos trámites: las declaraciones presentadas a través de Streamlined no se someten automáticamente a auditoría, aunque sigue siendo posible que la selección se realice de forma aleatoria o por incoherencias, como ocurre con cualquier declaración.

Otra ventaja implícita es que el Streamlined requiere solo 3 años de declaraciones anteriores y 6 de FBAR, aunque los años omitidos eran más. De hecho, al adherirse a este procedimiento se limpia el historial fiscal limitadamente a ese período: el IRS en general hace la vista gorda con los años más antiguos (a menos que surjan ingresos enormes o fraudes). Por ejemplo, quien no haya declarado durante 5 años podrá regularizarse presentando los últimos 3; los años anteriores al antepenúltimo quedarán sin declarar, pero por norma general el IRS no los perseguirá más una vez aceptado el programa Streamlined (salvo en casos de fraude evidente).

Otros procedimientos de regularización: Además del Streamlined, el IRS ofrece dos opciones específicas para situaciones particulares:

Lo Procedimientos de presentación de FBAR en mora, utilizables si la única el incumplimiento era la falta de presentación del FBAR (e todo (los impuestos sobre los ingresos extranjeros ya se habían pagado o no se adeudaban). En tal caso, el contribuyente puede simplemente enviar los FBAR atrasados (con una explicación del retraso) y por lo general ninguna sanción se aplicará.
Lo Procedimientos de presentación de declaraciones de información internacional atrasadas, similares a las anteriores pero referidas a otros formularios informativos (p. ej., Form 5471, 3520) no presentados, siempre que no hubiera impuestos adicionales adeudados. También aquí el IRS permite presentarlos fuera de plazo con una carta explicativa, evitando las altísimas sanciones por defecto.

Estos procedimientos “simplificados” deben seguirse prima ser contactados por el IRS. Si el IRS ya ha iniciado una auditoría o enviado una notificación para los años omitidos, ya no es posible acogerse al procedimiento Streamlined ni a los procedimientos de regularización espontánea. En tal caso, la única vía es la Programa de Divulgación Voluntaria a través de la unidad criminal del IRS, un proceso más complejo y con mayores sanciones, fuera del alcance de este artículo.

Conclusión: un ciudadano estadounidense residente en Italia debe ser consciente de sus obligaciones fiscales con Estados Unidos y actuar a tiempo para cumplirlas. Presentar cada año la declaración de impuestos de EE. UU. (incluso si el impuesto es cero) y realizar las declaraciones de cuentas en el extranjero FBAR/FATCA son pasos fundamentales para estar al corriente de sus obligaciones fiscales con las autoridades fiscales estadounidenses. En caso de incumplimientos anteriores, lo importante es No lo dejes para más tardeel IRS ofrece oportunidades de reingreso voluntario como el Optimizado, que conviene aprovechar mientras se sea elegible, para eliminar las fuertes sanciones potenciales y volver a una plena conformidad fiscal con tranquilidad

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Las información contenida en este artículo es fproporcionado exclusivamente con fines informativos y generales. No constituyen asesoramiento legal, fiscal o contable personalizado., ni pretenden sustituir la opinión de un profesional cualificado. OSu situación fiscal es única y puede variar en función de numerosos factores personales y jurisdiccionales.

Para recibir una evaluación precisa y acorde a su situación individual, es se recomienda encarecidamente acudir a un profesional cualificado, como un Abogado fiscalista (abogado fiscalista) o un Contador Público Autorizadoespecializado en fiscalidad internacional.

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